Déclaration d’impôt 2025 en Belgique : les dates clés, le volontariat fiscal et la PLCS (VAPW)

1) Les échéances officielles pour 2025

Les délais pour l’exercice d’imposition 2025 (revenus 2024) sont les suivants :

• Déclaration papier : 30 juin 2025.

• Déclaration via MyMinfin / Tax‑on‑web : 15 juillet 2025.

• Déclaration en ligne avec revenus spécifiques : 16 octobre 2025 (ex. indépendants, dirigeants d’entreprise, revenus professionnels étrangers…).

Conseil pratique : même si ta déclaration est préremplie, vérifie systématiquement les informations (revenus, charges, prêts, enfants à charge, etc.). Utilise la fonction « Calculez votre impôt » dans Tax‑on‑web pour estimer le résultat avant envoi.

Besoin d’aide ?

Tu peux :

• Appeler le Contact Center du SPF Finances (semaine, heures de bureau) ;

• Prendre rendez‑vous lors des séances d’aide organisées localement (sur réservation) ;

• Mandater un expert‑comptable (via un mandat électronique dans MyMinfin).

2) Volontariat fiscal : à quoi ça sert concrètement ?

Le volontariat fiscal te permet (ou permet à tes travailleurs) de faire retenir volontairement plus de précompte professionnel chaque mois. L’objectif : éviter une mauvaise surprise lors du calcul final de l’impôt.

Quand est‑ce utile ?

• Cumul d’emplois : deux mi‑temps dans des entreprises différentes → chaque employeur retient un précompte calculé sur un imposable plus bas que si tout le salaire provenait d’un seul contrat.

• Temps partiel + revenu de remplacement : crédit‑temps, congé parental, maladie de longue durée, pension partielle… → le précompte standard peut être insuffisant.

• Bonus, avantages variables, heures sup’ irréguliers.

Comment le mettre en place ?

1. Demande écrite du travailleur à l’employeur (montant fixe supplémentaire ou % indicatif).

2. L’employeur transmet l’instruction à la paie et augmente le précompte sur la fiche de paie.

3. L’employé peut adapter ou arrêter la retenue supplémentaire à tout moment (idéalement en cours d’année, avant le rush des dernières fiches).

Important : le volontariat fiscal n’est pas une pénalité. C’est une avance plus réaliste sur l’impôt final. Au besoin, ajuste‑le après une estimation dans Tax‑on‑web.

Deux mini‑scénarios pour choisir le bon montant

• Exemple 1 — Deux mi‑temps (19h + 19h) : si le calcul Tax‑on‑web anticipe +720 € d’impôt dû, demande une retenue additionnelle de 60 € / mois dès janvier (ou 120 € / mois si tu commences en juillet).

• Exemple 2 — 4/5e + congé parental : simulation à +450 € → ajoute 40 € / mois de janvier à novembre et réduis à 10 € en décembre après prime de fin d’année.

Process interne conseillé (entreprises) :

• Ajouter un champ “volontariat fiscal (€/mois)” dans la collecte variables paie.

• Documenter l’accord écrit du travailleur (modèle interne ou formulaire RH).

• Réviser le montant à chaque changement de situation (nouvel emploi, bonus, primes, crédit‑temps, etc.).

3) Rappel PLCS/VAPW : un coup de pouce fiscal pour les salariés

La Pension libre complémentaire pour travailleurs salariés (PLCS) — VAPW en néerlandais — permet à un salarié sans assurance groupe (ou avec une couverture limitée) de se constituer une pension complémentaire via une retenue sur salaire net.

Avantage fiscal : réduction d’impôt de 30 % sur les primes versées.

Plafond 2025 (rappel indicatif) :

• 3 % du salaire de référence (généralement le salaire brut deux ans plus tôt), ou 1.910 €, le plus élevé des deux. Des règles de coordination s’appliquent si une pension complémentaire existait déjà.

À savoir : la PLCS se combine avec l’épargne‑pension ou l’épargne à long terme (3e pilier). Vérifie l’ordre de priorité selon ta situation (taxe sur prime, rendement, règle des 80 %).

4) FAQ rapide

Le volontariat fiscal fait‑il perdre de l’argent ? Non. Tu avances simplement ton impôt. Si l’estimation est trop élevée, l’excédent te sera remboursé après l’avertissement‑extrait de rôle.

Puis‑je activer/désactiver le volontariat fiscal en cours d’année ? Oui, via une demande à l’employeur. Idéalement, ajuste après simulation Tax‑on‑web.

La PLCS est‑elle prioritaire par rapport à l’épargne‑pension ? Pas forcément. Selon les cas, maximiser d’abord l’épargne‑pension / épargne à long terme peut être plus efficient. Demande conseil.

Modèle de clause RH — Volontariat fiscal (à adapter)

Je soussigné·e [Nom, NISS], demande l’application d’un volontariat fiscal à concurrence de [montant fixe €/mois] à retenir dans le précompte professionnel à partir de la paie de [mois/année] et jusqu’à révocation écrite de ma part. Fait à [lieu], le [date]. Signature.

Tu veux sécuriser ta déclaration ou paramétrer un volontariat fiscal pour éviter les mauvaises surprises ? On t’accompagne.

👉 Contacte Salary Solution pour une revue de ta déclaration ou un paramétrage volontariat fiscal (entreprises & salariés).