Vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor jonge werknemers in 2025

Waarom deze vrijstelling?

De overgang van school naar werk blijft een uitdaging in België. Veel jongeren ondervinden moeilijkheden om na hun studies meteen een eerste duurzame job te vinden. Met een tijdelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing wil de overheid werkgevers aanmoedigen om jongeren sneller een eerste kans te geven.

Wie komt in aanmerking?

Er gelden drie hoofdvoorwaarden:

1. Status van de jonge werknemer
   De jongere moet voldoen aan de voorwaarden van artikel 36, § 1, al.1, 1° tot 3° van het Koninklijk Besluit van 25 november 1991 betreffende de werkloosheid. Concreet betekent dit:

   • Niet langer onderworpen zijn aan de leerplicht.

   • Een bepaalde opleiding hebben afgerond, zoals:

     • het voltijds hoger secundair onderwijs,

     • het lager secundair onderwijs met een technische, artistieke of beroepsgerichte richting,

     • een stelsel van alternerend leren,

     • of een diploma behaald in het deeltijds secundair onderwijs.

   • Alle activiteiten verbonden aan het studieprogramma, leercontract of deeltijdse opleiding beëindigd hebben.

2. Startdatum van de tewerkstelling
   De arbeidsovereenkomst moet beginnen in oktober, november of december 2025.
   👉 Let op: een aanwerving in september 2025 geeft geen recht op de vrijstelling.

3. Loonplafond
   Het belastbaar maandloon mag niet hoger zijn dan 4.875 EUR.

Geldigheidsduur van de vrijstelling

De vrijstelling geldt vanaf de maand van indiensttreding (oktober, november of december 2025) tot en met 31 december 2025.

Vanaf 1 januari 2026 wordt opnieuw bedrijfsvoorheffing ingehouden op de lonen.

Concreet voorbeeld

• Stel: een werkgever werft in november 2025 een jonge afgestudeerde aan met een belastbaar maandloon van 3.000 EUR. Tot het einde van 2025 wordt er geen bedrijfsvoorheffing ingehouden.

• Vanaf januari 2026 geldt opnieuw de normale regeling.

Voordelen voor werkgevers

• Lagere loonkosten : door de vrijstelling vermindert tijdelijk de fiscale druk.

• Stimulans tot aanwerving : de maatregel verlaagt de financiële drempel om jongeren zonder ervaring aan te nemen.

• Positief maatschappelijk imago : bijdragen aan de integratie van jongeren op de arbeidsmarkt straalt positief af op het bedrijf.

Administratieve verplichtingen

De vrijstelling wordt toegepast via de fiscale aangifte en de instructies van de RSZ. Werkgevers moeten nagaan of:

• de jongere aan de wettelijke voorwaarden voldoet,

• de arbeidsovereenkomst binnen de voorziene periode begint,

• het loon onder de vastgelegde grens blijft.

Het is aan te raden om alle bewijsstukken (diploma’s, attesten, arbeidsovereenkomst, loonfiches) zorgvuldig te bewaren voor eventuele controles.

Conclusie

Deze tijdelijke vrijstelling van bedrijfsvoorheffing in het vierde kwartaal van 2025 biedt zowel jongeren als werkgevers een belangrijke kans: jongeren kunnen gemakkelijker hun eerste job starten en werkgevers profiteren van een fiscale stimulans.

👉 Hebt u vragen over de toepassing van deze vrijstelling? Neem gerust contact met ons op: ons team staat klaar om u te begeleiden en na te gaan of u aan alle voorwaarden voldoet.

Officiële bron :
Koninklijk besluit van 12 december 2024 tot wijziging van het KB/WIB 92 inzake bedrijfsvoorheffing, BS van 18 december 2024.