Exonération du précompte professionnel pour les jeunes travailleurs en 2025

Pourquoi cette exonération ?

L’insertion professionnelle des jeunes demeure un défi en Belgique. À l’issue de leurs études, beaucoup de jeunes rencontrent des obstacles pour décrocher un premier emploi durable. En supprimant temporairement le précompte professionnel, le gouvernement entend stimuler les embauches et inciter les entreprises à offrir une première expérience professionnelle.

Qui peut en bénéficier ?

Pour que l’exonération s’applique, trois conditions principales doivent être respectées :

1. Statut du jeune travailleur
   Le travailleur doit répondre aux critères définis par l’article 36, § 1er, al.1, 1° à 3° de l’Arrêté royal du 25 novembre 1991 relatif au chômage. Cela signifie :

   • Ne plus être soumis à l’obligation scolaire.

   • Avoir terminé certaines études, telles que :

     • l’enseignement secondaire supérieur de plein exercice,

     • l’enseignement secondaire inférieur à orientation technique, artistique ou professionnelle,

     • une formation en alternance,

     • ou avoir obtenu un certificat via un enseignement secondaire à horaire réduit.

   • Avoir mis fin à toutes les activités prévues par le programme d’études, d’apprentissage ou de formation à horaire réduit.

2. Date d’engagement
   Le contrat de travail doit obligatoirement débuter en octobre, novembre ou décembre 2025.
   👉 Attention : une embauche en septembre 2025 n’ouvre pas le droit à l’exonération.

3. Plafond salarial
   Le revenu imposable mensuel du jeune ne peut pas dépasser 4.875 EUR.

Période de validité de l’exonération

L’exonération s’applique à partir du mois d’engagement (octobre, novembre ou décembre 2025) jusqu’au 31 décembre 2025.

À partir du 1er janvier 2026, le régime habituel reprend : le précompte professionnel sera retenu sur les rémunérations du jeune travailleur.

Exemple concret

• Si une entreprise engage un jeune diplômé en novembre 2025 avec un salaire imposable mensuel de 3.000 EUR, aucun précompte professionnel ne sera retenu jusqu’à la fin de l’année 2025.

• Dès janvier 2026, le précompte sera automatiquement appliqué.

Quels avantages pour les employeurs ?

• Réduction temporaire du coût salarial : l’absence de précompte allège la facture fiscale.

• Incitation à engager : la mesure réduit les barrières financières liées au recrutement de jeunes sans expérience.

• Valorisation sociale : soutenir l’intégration des jeunes sur le marché du travail contribue positivement à l’image de l’entreprise.

Quelles démarches administratives ?

En pratique, l’exonération sera appliquée via la déclaration fiscale et les instructions ONSS. Les employeurs devront s’assurer que :

• le profil du jeune correspond bien aux critères légaux,

• le contrat est signé dans la période éligible,

• le salaire respecte le plafond.

Il est conseillé de conserver tous les justificatifs (diplômes, attestations de fin d’études, contrat de travail, fiches de paie) afin de démontrer la conformité en cas de contrôle.

Conclusion

Cette exonération du précompte professionnel, limitée au quatrième trimestre 2025, constitue une opportunité pour les jeunes de démarrer leur carrière dans des conditions favorables et pour les employeurs de recruter avec un avantage fiscal non négligeable.

👉 Vous êtes employeur ou jeune travailleur et vous avez des questions sur la mise en place de cette exonération ? N’hésitez pas à nous contacter : notre équipe se fera un plaisir de vous conseiller et de vérifier si vous remplissez toutes les conditions.

Source officielle :
Arrêté royal du 12 décembre 2024 modifiant, en matière de précompte professionnel, l'AR/CIR 92, M.B. du 18 décembre 2024.