Prêts avantageux aux travailleurs : quels sont les nouveaux taux de référence pour 2025 ?

Pourquoi un taux de référence ?

L’administration fiscale considère que lorsqu’un travailleur bénéficie d’un prêt gratuit ou à taux réduit, il réalise un avantage équivalent à l’économie d’intérêts qu’il aurait normalement supportés sur le marché.

L’avantage imposable correspond donc à la différence entre :

• le taux d’intérêt de référence applicable à l’année au cours de laquelle le prêt a été contracté ;

• le taux effectivement accordé au travailleur.

Il est important de noter que la réduction de taux éventuellement liée à la présence d’enfants à charge n’est pas prise en compte dans ce calcul.

A. Prêts hypothécaires à taux fixe

Pour les prêts hypothécaires à taux fixe, les taux de référence varient selon l’année de conclusion du contrat et selon la nature du prêt.

Contrats conclus en 2024

• Prêts garantis par une assurance-vie mixte : 3,28 %

• Autres prêts hypothécaires : 3,28 %

Contrats conclus en 2025

• Prêts garantis par une assurance-vie mixte : 3 %

• Autres prêts hypothécaires : 3 %

Concrètement, si vous accordez en 2025 un prêt hypothécaire à taux fixe à 1 %, l’avantage imposable sera calculé sur la différence entre 3 % et 1 %, soit 2 %.

B. Prêts non hypothécaires à terme convenu

Il s’agit notamment des prêts destinés à financer l’achat d’une voiture ou d’autres prêts personnels remboursables selon un échéancier déterminé.

Ici, les taux de référence sont exprimés sous forme de taux de chargement mensuel.

Contrats conclus en 2024

• Prêts pour l’achat d’un véhicule : 0,28 % (mensuel)

• Autres prêts : 0,55 % (mensuel)

Contrats conclus en 2025

• Prêts pour l’achat d’un véhicule : 0,26 % (mensuel)

• Autres prêts : 0,52 % (mensuel)

L’avantage imposable correspond à la différence entre le taux de chargement de référence et le taux appliqué au travailleur.

Possibilité d’utiliser le taux de chargement annuel réel

Pour ces prêts, l’avantage imposable peut également être calculé sur la base du taux de chargement annuel réel applicable à l’année concernée.

Pour les contrats conclus depuis le 1er janvier 2023, une nouvelle formule doit être utilisée pour convertir le taux mensuel en taux annuel réel :

i = (1 + p)¹² − 1

où :

• i représente le taux de chargement annuel réel ;

• p correspond au taux de chargement mensuel exprimé sous forme décimale (par exemple 0,49 % devient 0,0049).

Cette méthode permet d’obtenir un taux annuel tenant compte de la capitalisation mensuelle.

C. Prêts non hypothécaires sans terme convenu

Il s’agit des avances ou ouvertures de crédit sans échéancier fixe.

Les taux de référence sont les suivants :

Sommes mises à disposition en 2024

• 6,25 %

Sommes mises à disposition en 2025

• 5,57 %

Dans ce cas également, l’avantage imposable correspond à la différence entre le taux de référence et le taux effectivement appliqué.

Points d’attention pour les employeurs

Accorder un prêt à un travailleur peut constituer un avantage attractif, mais il convient d’en mesurer correctement les conséquences :

• L’avantage doit être correctement évalué et repris sur la fiche fiscale.

• Une erreur de calcul peut entraîner un redressement fiscal.

• Le traitement social et fiscal doit être cohérent avec les dispositions légales en vigueur.

• Les taux applicables dépendent de l’année de conclusion du contrat, ce qui impose une vigilance particulière.

Il est également essentiel de formaliser le prêt par écrit et de définir clairement ses modalités : montant, taux appliqué, durée, modalités de remboursement et éventuelles garanties.

En résumé

Les taux de référence pour l’année de revenus 2025 sont désormais connus. Ils déterminent la valeur imposable des prêts accordés à des conditions avantageuses aux travailleurs, et serviront également de base en 2026 tant que les nouveaux taux ne seront pas publiés.

Avant de mettre en place ou de renouveler un système de prêts internes, il est recommandé de vérifier l’impact fiscal et administratif pour votre entreprise et pour vos travailleurs.

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Source

Arrêté royal du 8 février 2026 modifiant, en ce qui concerne les avantages de toute nature, l’AR/CIR 92 en cas d’un prêt consenti sans intérêt ou à un taux d’intérêt réduit, Moniteur belge, 17 février 2026.