Het fiscale regime voor grensarbeiders: korte toelichting

Het fiscale grensarbeidersregime tussen België en Frankrijk maakt het mogelijk dat, onder bepaalde voorwaarden, de inkomsten uit arbeid worden belast in het woonland van de werknemer in plaats van in het land waar het werk wordt verricht.

Een werknemer die in de Franse grensstreek woont en in de Belgische grensstreek werkt, kan dus in Frankrijk worden belast, op voorwaarde dat onder meer:

• hij in de Franse grenszone woont;

• hij in de Belgische grenszone werkt;

• hij niet meer dan het toegestane aantal dagen buiten de grenszone werkt.

Om dit te controleren vraagt de Belgische fiscus jaarlijks verschillende documenten aan de werkgevers.

Welke documenten moeten worden ingediend?

Werkgevers moeten verschillende documenten indienen die aantonen dat de voorwaarden van het grensarbeidersregime in 2025 werden nageleefd.

Formulier 276 Front/Grens

Het belangrijkste document is het formulier 276 Front/Grens, dat volledig moet worden ingevuld voor de prestaties van de grensarbeider in 2025.

Voor seizoensarbeiders moet het formulier 276 Front/Grens S worden gebruikt.

Bewijs van verblijf in de Franse grenszone

Werkgevers moeten ook documenten indienen die aantonen dat de werknemer in 2025 effectief in een woning in de Franse grenszone verbleef.

Attest betreffende prestaties buiten de grenszone

Daarnaast moet een attest worden toegevoegd waarin wordt bevestigd dat de werknemer in 2025 niet meer dan 30 dagen buiten de grenszone heeft gewerkt.

Bij indiensttreding of uitdiensttreding in de loop van het jaar moet dit aantal pro rata worden berekend.

Voor seizoensarbeiders geldt een andere regel: maximaal 15 % van de gepresteerde dagen.

Uitzonderingen op de grens van 30 dagen

Bepaalde activiteiten worden niet meegerekend in deze 30 dagen, zoals:

• situaties van overmacht;

• activiteiten in het kader van een vakbondsmandaat;

• deelname aan een CPBW, paritair comité, ondernemingsraad of werkgeversfederatie;

• personeelsfeesten;

• medische onderzoeken;

• professionele opleidingen tot maximaal 5 dagen per jaar;

• occasioneel transit door de grenszone;

• transportactiviteiten waarbij de afstand buiten de zone beperkt blijft.

Lijst van dagen buiten de grenszone

Werkgevers moeten ook een lijst bezorgen met de exacte dagen waarop de werknemer buiten de Belgische grenszone heeft gewerkt in 2025.

Voor elke dag moet kort worden vermeld:

• de datum;

• de plaats of het traject;

• de reden van de verplaatsing.

Indien een uitzondering van toepassing is, moet dit eveneens worden toegelicht.

Lijst van werknemers die voor het eerst van het regime gebruikmaken

Daarnaast moet een lijst worden ingediend van werknemers voor wie het grensarbeidersregime in 2025 voor het eerst werd toegepast.

Hoe moeten de documenten worden ingediend?

De documenten kunnen op twee manieren worden bezorgd aan de FOD Financiën.

Online

Via het platform MyMinfin
www.myminfin.be

Per post

FOD Financiën
Scanningscentrum
Avenue du Prince de Liège 133
Gebouw A
5100 Namen (Jambes)

of

FOD Financiën
Scanningscentrum
Zuiderpoort – Blok B
Gaston Crommenlaan 6, Bus 001
9050 Gent (Ledeberg)

De uiterste datum voor indiening is 31 maart 2026.

Conclusie

Werkgevers die Franse grensarbeiders tewerkstellen moeten verschillende administratieve verplichtingen naleven. Het indienen van de nodige documenten voor de inkomsten van 2025 is essentieel om het grensarbeidersregime correct te kunnen toepassen.

Het is daarom belangrijk om deze documenten tijdig te verzamelen en uiterlijk 31 maart 2026 in te dienen.

👉 Heeft u vragen over grensarbeiders of over de fiscale verplichtingen voor werkgevers? 

Contacteer met ons op

Bronnen

FOD Financiën – Fiscaal regime voor grensarbeiders
Belgisch-Frans belastingverdrag
Formulier 276 Front/Grens – Belgische fiscale administratie
www.myminfin.be