Een fiscaal voordelig eindejaarsgeschenk voor uw werknemers

👉 Wat is een sociaal voordeel?

Een sociaal voordeel is een kleine materiële attentie die niet wordt gegeven als loon, maar om sociale redenen. Dit kan zijn:

• een geschenk in natura

• een geldelijke premie

• een geschenkcheque

Worden de voorwaarden nageleefd, dan is er:

• geen belasting voor de werknemer

• geen bedrijfsvoorheffing

• geen sociale bijdragen

• fiscale aftrekbaarheid voor de werkgever

🎄 Sinterklaas, Kerstmis en Nieuwjaar

Voor de eindejaarsperiode geldt een duidelijke aanbeveling:

• 40 euro per werknemer per jaar

• + 40 euro per kind ten laste

Binnen deze limieten geldt volledige fiscale en sociale vrijstelling.

Worden de bedragen overschreden, dan wordt het volledige voordeel beschouwd als loon, met:

• RSZ-bijdragen

• bedrijfsvoorheffing

• belasting

• geen fiscale aftrekbaarheid

🎉 Verjaardagen of patroonsfeesten

Fiscale limiet: 40 euro + 40 euro per kind.
Maar: voor de RSZ bestaat geen vrijstelling voor deze gelegenheden.
Elke euro is dus onderworpen aan sociale bijdragen, ongeacht het bedrag.

👵 Pensionering

Aanbevolen grenzen:

• maximaal 40 euro per volledig dienstjaar,

• minimum 120 euro,

• niet meer dan 1 000 euro.

Wordt meer gegeven, dan zijn sociale bijdragen verschuldigd.
Wordt minder dan 120 euro gegeven of meer dan berekend per dienstjaar, dan is het voordeel belastbaar en niet aftrekbaar.

🎖️ Ereteken of officiële onderscheiding

Bij een officiële erkenning mag een geschenk worden gegeven, maar:

• aanbevolen maximum: 120 euro

Daarboven: belastingen, bijdragen en geen aftrekbaarheid.

💍 Huwelijk of wettelijke samenwoning

Maximaal: 245 euro.

Bij overschrijding wordt enkel het deel boven dit bedrag belast en onderworpen aan bijdragen — behalve wanneer de algemene voorwaarden niet worden nageleefd. Dan geldt het volledige voordeel.

👶 Andere gelegenheden

Geschenken kunnen ook worden gegeven bij een geboorte, adoptie, interne verjaardag enz., mits naleving van de toepasselijke regels.

🎁 Specifieke regels voor geschenkcheques

Geschenkcheques moeten:

1. enkel inwisselbaar zijn bij aangesloten handelaars

2. een beperkte geldigheidsduur hebben (max. één jaar)

3. niet omwisselbaar zijn in geld

Anders wordt het voordeel beschouwd als loon en fiscaal niet aftrekbaar.

🧾 Vermelding op de fiscale fiche

• Geschenken die voldoen aan de vrijstellingsvoorwaarden hoeven niet op fiche 281 te worden vermeld.

• In andere gevallen moeten ze worden opgenomen als loon of als uitkering bij het einde van de arbeidsovereenkomst.

🎯 Conclusie

Sociale voordelen zijn een uitstekende manier om waardering te tonen én sociale en fiscale optimalisatie te realiseren. Maar de correcte toepassing van de regels is essentieel om onaangename verrassingen te vermijden.

📞 Hulp nodig bij de toepassing van deze regels?

Neem gerust contact met ons op – wij begeleiden u graag.

Bronnen

• Fiscale regelgeving inzake sociale voordelen

• RSZ-richtlijnen

• Wetgeving rond geschenkcheques en gelijkaardige voordelen